2021年11月22日，普道财税研究院重磅打造的《制造行业标准化税务优化筹划蓝皮书》 (以下简称“蓝皮书”)正式宣布。该申报是继软件行业之后，《中国行业标准化税务优化筹划蓝皮书》系列的又一力作。 

在我国，中小制造企业不仅可以缓解社会就业压力、稳定市场供需均衡，还在推动经济繁华与技巧立异中都有侧重要感化。然则，因为税负较高导致的“制造业困境”，我国中小制造企业的成长一向受到严重制约。 

为此，普道财税研究院基于对制造业的大年夜量桌面研究，以及对行业内企业的访谈，撰写此份蓝皮书。欲望经由过程总结制造行业最频发、常见的税务痛点，提出专业与实用兼备的标准化税务解决筹划，为行业内企业供给借鉴与思路，最大年夜程度助力解决“制造业困境”。 

中小制造企业成长任重道远 

尽管中国制造业增长值占世界比重在赓续加大年夜，但与蓬勃国度比拟，我国制造业成长程度仍相对较低。今朝，我国在钢铁、铜、水泥、化肥、化纤、发电量、造船、汽车、计算机、笔记本电脑、打印机、电视机、空调、洗衣机等数百种制造业产品的产量居世界第一位，但这些家当技巧广泛密集度不高，属于中低度技巧密集型；在高端芯片、电子制造、花费电子、工业软件、高端数控机床等范畴自给率严重不足。是以，经由过程应用物联网、智能化等先辈技巧进步制造业程度成为我国向制造强国迈进的关键。然而，在数字化海潮中，中小企业往往比大年夜型企业面对着更大年夜的成长挑衅。 

二、制造业企业的涉税政策较多且复杂，跟着放管服的赓续深化，税收情况获得了较大年夜优化。然则纳税人企业对政策懂得仍存在不到位的情况，导致营业安排较为被动，是以对于可以标准化履行的税务优化筹划需求较高； 

一方面，中小企业受制于范围、现金流、资本禀赋等原因，在技巧力程度的投入上相较于自带丰富资本的大年夜型企业较弱。另一方面，中小企业近年来还广泛面对着原材料涨价、利润降低，企业融资难、融资贵，劳动力等企业运营成本升高的成长瓶颈。若何开源撙节，降低制造业成本成为冲破的解决思路，个中，税务成本作为中小制造业的重要支出项，假如可以进行合理的优化，即充分应用现有增值税、企业所得税的优惠政策，就能在实现企业降本增效之余，赞助企业把资本集中投放到价值创造的核心技巧环节。 

制造企业税务优化需求由五大年夜行业特点导致 

《蓝皮书》认为，从行业特点上看，制造业企业对于税务优化的需求几乎是必定的。这主如果由以下几个行业特点合营导致的： 

一、制造企业的营业流程最为复杂，从原材料的采购到临盆和治理、技巧立异和开辟等，到终端发卖，营业流程特别长，任何环节都与税收慎密接洽； 

四、无论是劳动密集型，亦或是技巧密集型企业，用工成本是制造业的重要成本构成项，涉及大年夜量的人资、个税问题须要合理安排； 

五、在制造业企业中，无论是企业自身照样高低游供给商的纳税人主体身份的选择尤为重要，因为制造业中，因为上游供货方发票管控不合规导致的税负转移问题习认为常。 

制造业企业对于税务优化的需求，实际上是成本控制的需求。今朝，在我国经济成长的大年夜背景下，中小型制造业企业成长速度降低，成长艰苦加大年夜。企业想要保护自身的生计和成长，加强盈利才能和竞争才能，晋升经营利润空间，实现好处最大年夜化的目标，须要在研发设计、材料采购、产品临盆、产品发卖以及存货治理等价值链各环节积极摸索科学的成本管控办法，实现税务成本的治理控制工作。 

标准化税务解决筹划助力企业可持续成长 

普道财税研究院经由过程分析行业企业贸易模式以及价值链模型，结合实际工作案例和行业企业的访谈，从税务痛点的属性出发，总结共性，将制造业企业的税务痛点划分为各个价值链降本增效问题，并以场景案例解释相干税务痛点造成的企业税务包袱加重的成果，具体如下： 

三、粗放式临盆的中小制造企业大年夜多是微利企业，只能经由过程精打细算，紧缩成本来获得少量的利润，根据计算，制造业企业的实际税负率在41.12%~54.56%的区间内，是以须要关怀税收身分； 

（制造行业常见税务痛点，来源：《制造行业行业标准化税务优化筹划蓝皮书》） 

成长至今，我国制造业取得了巨大年夜的成就。根据国度统计局统计数据显示，2020年我国制造业增长值为26.59万亿元，持续占公平易近临盆总值（GDP）25%阁下的比重，是名副其实的公平易近经济支柱家当。 

为懂得决上述的税务痛点，普道财税研究院援引行业真实案例，构建真实营业场景，供给标准化的解决筹划以及能效分析，旨在为制造行业的企业供给响应解决范式，赞助企业实现降本增效的目标。 

（制造行业解决筹划案例，来源：《制造行业标准化税务优化筹划蓝皮书》） 

企业的税务优化需求并非偶发，其背后反应了企业对于降本增效、优惠政策的充分应用、贸易模式的合理筹划等经久需乞降痛点。在国际情况日趋复杂、不稳定性不肯定性明显加强的当下，研究标准化税务解决筹划对企业可持续成长更具有重要意义。